С 1 августа 2025 года в России вступил в силу закон, кардинально меняющий процедуру взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Президент Владимир Путин подписал документ, расширяющий внесудебный механизм, ранее применявшийся только к организациям и ИП, на всех граждан. Поправки внесены в Налоговый кодекс и Федеральный закон «Об исполнительном производстве».
Суть изменений: минуя суд
До сих пор для взыскания недоимки, пеней или штрафов с рядового гражданина Федеральной налоговой службе (ФНС) требовалось обратиться в суд, получить судебный приказ или решение, а затем передать его судебным приставам для исполнения. Новый закон позволяет ФНС списывать долги автоматически, без обращения в суд, при соблюдении ключевого условия:
«…при условии, что между налогоплательщиком и ФНС нет спора по сумме долга».
Что могут списать
Внесудебному взысканию подлежат:
- Налоги и сборы (НДФЛ, транспортный, земельный, имущественный налоги и др.)
- Страховые взносы (если они администрируются ФНС)
- Пени за просрочку уплаты
- Штрафы за налоговые правонарушения
- Проценты
Важное ограничение: сумма взыскания не может превышать отрицательного сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС) гражданина.
Процедура: уведомление и этапы списания
Процесс внесудебного взыскания будет проходить по строгому регламенту:
- Решение ФНС: Инспекция принимает решение о взыскании в течение шести месяцев с момента окончания срока добровольной уплаты, указанного в требовании об уплате налога (или иного платежа).
- Уведомление: Гражданину направляется обязательное уведомление о решении взыскать долг. Основные каналы:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Портал «Госуслуги»
- Заказное письмо по почте (если электронные каналы недоступны)
- Возражение: До момента фактического списания средств гражданин имеет право оспорить сумму или сам факт задолженности, подав в свою налоговую инспекцию:
- Заявление о перерасчете суммы долга
- Жалобу на решение о взыскании
Подача такого заявления или жалобы приостанавливает взыскание до рассмотрения обращения.
- Этапы взыскания: Если возражений нет или они отклонены, ФНС направляет распоряжение о взыскании напрямую в банки или иным уполномоченным лицам. Списание происходит в строгой последовательности:
- Денежные средства на рублевых и валютных банковских счетах и вкладах (включая обезличенные металлические счета).
- Электронные денежные средства (на кошельках).
- Цифровые рубли (на счетах платформы Цифрового рубля).
- Наличные деньги при их переводе банком или иной организацией.
- Имущество, переданное во временное владение или пользование другим лицам (например, сданное в аренду).
- Иное имущество должника (за исключением имущества, на которое взыскание не может быть обращено по закону – предметы обычной домашней обстановки, личные вещи, единственное жилье и т.д.).
Значение нововведения
Данный закон значительно упрощает и ускоряет процедуру взыскания признанных гражданином (или не оспоренных им) налоговых долгов для ФНС. Для граждан он означает:
- Необходимость оперативно реагировать на уведомления из ФНС, поступающие в ЛК или на Госуслуги.
- Важность своевременной проверки налоговых начислений и сальдо ЕНС.
- Обязательность оспаривания ошибочных, по мнению гражданина, начислений ДО начала процедуры списания.
- Риск быстрого списания средств со счетов без предупреждения, если уведомление было проигнорировано или не получено.
Эксперты рекомендуют гражданам регулярно проверять свой Личный кабинет на сайте ФНС и статус Единого налогового счета, чтобы оперативно выявлять возможные задолженности и решать спорные вопросы до инициирования внесудебного взыскания.
